2022年，面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的國內(nèi)外形勢(shì)和多重超預(yù)期因素沖擊，在下半年穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策和接續(xù)措施逐步落地見效下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成效在財(cái)政收入“晴雨表”中緩慢釋放出回暖信號(hào)，全年財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)逆勢(shì)增長，但與3.8%的增速目標(biāo)仍有一定差距。諸葛數(shù)據(jù)研究中心從一般公共預(yù)算收入及土地財(cái)政依賴度指標(biāo)對(duì)各地財(cái)政進(jìn)行盤點(diǎn)，以期對(duì)行業(yè)提供參考。根據(jù)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示，2022年上海持續(xù)作為全國財(cái)力“領(lǐng)頭羊”，榆林、鄂爾多斯能源城市財(cái)政收入同比上升明顯，長三角及中部地區(qū)土地財(cái)政依賴度較高，金華、常州等18城超100%。

一、 2022年財(cái)政收入小幅上升，上海仍為全國財(cái)力“領(lǐng)頭羊”

（一）財(cái)政收入增長0.6%，系下半年經(jīng)濟(jì)持續(xù)回升向好

受國內(nèi)外復(fù)雜因素影響，2022年二季度經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，疊加實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，稅收收入一度大幅下滑，4月一般公共預(yù)算收入累計(jì)同比增速由正轉(zhuǎn)負(fù)，6月份累計(jì)同比降幅擴(kuò)大至10.2%。進(jìn)入下半年，隨著穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策和接續(xù)措施逐步落地見效，經(jīng)濟(jì)持續(xù)回升向好，全年收入增速隨著經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)重新回到增長區(qū)間。根據(jù)財(cái)政部公布數(shù)據(jù)顯示，2022年全國一般公共預(yù)算收入為20.37萬億元，同比上年小幅上升0.6%，但與3.8%的增速目標(biāo)仍有一定差距。同時(shí)，全年一般公共預(yù)算收入同比呈現(xiàn)“一季度升幅收窄，二季度轉(zhuǎn)負(fù)且降幅擴(kuò)大，三季度后降幅持續(xù)收窄至全年微升”的態(tài)勢(shì)。

 （二）滬京深穩(wěn)居財(cái)政收入前三，榆林、鄂爾多斯?jié)q勢(shì)領(lǐng)先

從城市一般公共預(yù)算收入規(guī)模來看，一線及熱點(diǎn)新一線城市的財(cái)政收入位靠前列，同時(shí)，長三角城市的財(cái)政收入規(guī)模相對(duì)偏高，而三四線城市主要集聚于250億元以下收入陣營。其中，上海、北京、深圳繼續(xù)大幅度領(lǐng)先全國其他城市，2022年分別實(shí)現(xiàn)7608.2億元、5714.3億元、4012.3億元財(cái)政收入，高新產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展、消費(fèi)能力強(qiáng)等均是3城財(cái)政收入持續(xù)領(lǐng)跑的重要因素。杭州2022年憑借2450.6億元趕超蘇州，躋身第四，主要得益于其四季度恢復(fù)穩(wěn)定，增長強(qiáng)勁。此外，長三角寧波、南京、無錫的財(cái)政收入規(guī)模也較為可觀，分別達(dá)1680.2億元、1558.2億元、1133.4億元。

從城市一般公共預(yù)算收入變化來看，2022年重點(diǎn)100城中財(cái)政收入上升的城市有42個(gè)，財(cái)政收入下滑的城市有58個(gè)，且同比下滑城市主要集中在財(cái)政收入TOP50陣營。

從收入上升的城市看，能源城市及多數(shù)三四線城市財(cái)政收入升幅較為顯著。其中，榆林、鄂爾多斯以57.8%、52.7%的升幅遠(yuǎn)領(lǐng)先于第三名南陽，在2022年全球能源價(jià)格高企的背景下，榆林、鄂爾多斯這2個(gè)能源城市出現(xiàn)較大漲勢(shì)局面也在預(yù)料之內(nèi)。另外，在42個(gè)財(cái)政收入上升的城市中，僅石家莊、合肥、太原、杭州、成都、保定、南寧、廈門、長沙9城為二線城市，其余均為三四線城市。

從收入下降的城市看，降幅顯著的城市主要分為兩類，一是東北地區(qū)部分城市，如哈爾濱、長春分別以28.3%、25.5%位居財(cái)政收入降幅第一、三位，東北地區(qū)由于產(chǎn)業(yè)不完善，人口流出跡象明顯，經(jīng)濟(jì)具備增長壓力；二是旅游城市，如昆明、三亞降幅均超15%，由于2022年受疫情反復(fù)等影響，旅游業(yè)受挫嚴(yán)重，經(jīng)濟(jì)發(fā)展短暫承壓，財(cái)政收入面臨下滑局面。

 二、 長三角及中部地區(qū)土地財(cái)政依賴度較高，金華、常州、揚(yáng)州超150%

（一）近6成城市土地財(cái)政依賴度超50%，金華、常州位居一二

從各地土地財(cái)政依賴度上看，100個(gè)城市中有57城土地財(cái)政依賴度超50%，而且長三角及中部區(qū)域城市對(duì)土地收入的依賴度普遍較高，超100%的18個(gè)城市中，長三角及中部城市共占據(jù)14個(gè)席位。金華、常州、揚(yáng)州位居前三，2022年土地財(cái)政依賴度均超160%。西安、淮安位居第四、五，土地依賴度分別達(dá)146.3%、144.5%。但不可否認(rèn)，過高的土地依賴度則從側(cè)面說明地區(qū)其他產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)欠缺，房地產(chǎn)業(yè)才得以占據(jù)頭籌，因此，這類城市既需要更加注重房地產(chǎn)市場發(fā)展的穩(wěn)態(tài)，也要進(jìn)一步探索經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多元性與可發(fā)展空間。此外，榆林、鄂爾多斯、哈爾濱、沈陽2022年土地財(cái)政依賴度低于15%。

從各地土地財(cái)政依賴度較2021年變化來看，主要具有兩個(gè)特征，一是長珠三角三四線城市土地依賴度上升顯著，如連云港、三亞、淮安等。二是長三角熱點(diǎn)二線城市及“弱省會(huì)”城市的土地依賴度加速下降。

 （二）常州、湖州、南通等少數(shù)城市財(cái)政收入結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化調(diào)整

進(jìn)入2023年，房地產(chǎn)行業(yè)頻發(fā)利好政策，預(yù)示著這不僅是重塑房地產(chǎn)市場的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，也將是地方財(cái)政收入結(jié)構(gòu)重塑的良好時(shí)機(jī)。因此，土地依賴度與土地建設(shè)用地面積的關(guān)系也值得各城市注意。不過從2022年百城表現(xiàn)來看，大多數(shù)城市的土地收入結(jié)構(gòu)相對(duì)較為合理，主要集中于土地依賴度低于100%且土地建設(shè)用地面積同比漲跌幅20%以內(nèi)。通常大于或等于100%被稱為高土地財(cái)政依賴城市，意味著土地成交若呈現(xiàn)下滑態(tài)勢(shì)，則短期內(nèi)會(huì)面臨一定的收入壓力，比如常州、南通、湖州等少數(shù)城市，雖然土地成交規(guī)模降幅僅在20%左右，但土地財(cái)政依賴度過高，也需要進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。