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希望專審字[2020]第100008號

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湖南省人防協(xié)會

資產(chǎn)清查專項審計報告

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湖南省人民防空辦公室：

我們接受湖南省人民防空辦公室的委托，因行業(yè)協(xié)會與行政機關(guān)脫鉤工作的需要，對湖南省人防協(xié)會截止2019年12月31日資產(chǎn)清查基準日的資產(chǎn)清查報表進行了審計。建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實性、完整性，是湖南省人防協(xié)會的責任。我們的責任是按照《湖南省財政廳關(guān)于加強行業(yè)協(xié)會與行政機關(guān)脫鉤有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定》、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎(chǔ)上，對湖南省人防協(xié)會資產(chǎn)清查核實結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合湖南省人防協(xié)會的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下。

一、基本情況

湖南省人防協(xié)會成立于2010年6月17日，發(fā)起人為：湖南省人防工程質(zhì)量監(jiān)督站、長沙市人防工程質(zhì)量監(jiān)督管理站、湖南省二0二工程管理所人防設(shè)備加工廠、長沙市人防工程防護設(shè)備廠、湖南永鑫人防機電設(shè)備有限公司、湖南金城人防工程有限公司；發(fā)起人單位性質(zhì)為事業(yè)單位和企業(yè)（全民、集體或個人）；主要業(yè)務(wù)范圍包括調(diào)查研究、編輯出版、培訓(xùn)交流、行業(yè)服務(wù)；注冊資金人民幣壹拾貳萬元整；湖南省人防協(xié)會設(shè)立會長（輪職會長）3人，副會長10人，常務(wù)理事20人，理事31人，秘書長1人。

截至2019年12月31日止湖南省人防協(xié)會職工人數(shù)6人，其中由湖南省人防協(xié)會核發(fā)工薪的人員6人。

湖南省人防協(xié)會執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》。

二、資產(chǎn)清查情況

湖南省人防協(xié)會按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等相關(guān)文件的規(guī)定，于2020年8月至9月組織實施了資產(chǎn)自查工作。由劉克金同志擔任資產(chǎn)清查工作主要負責人。

本次清查工作中，湖南省人防協(xié)會召開了相關(guān)會議、成立了資產(chǎn)清查工作機構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求；在全面清查資產(chǎn)、負債、收支的基礎(chǔ)上，實施了各項債權(quán)債務(wù)的核對，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與在建工程的盤點等工作。

三、審計依據(jù)與審計內(nèi)容

（一）資產(chǎn)清查依據(jù)

1、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實管理辦法（財資[2016]1號）；

2、《財政部關(guān)于加強行業(yè)協(xié)會與行政機關(guān)脫鉤有關(guān)國有資產(chǎn)管理的意見（試行）》（財資[2015]44號；

3、湖南省財政廳關(guān)于加強行業(yè)協(xié)會與行政機關(guān)脫鉤有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定（湘財資[2016]3號）；

4、《民間非營利組織會計制度》；

5、《中國注冊會計師審計準則》等。

（二）工作基準日

湖南省人防協(xié)會資產(chǎn)清查工作基準日為2019年12月31日。

（三）審計內(nèi)容

1、清查材料核實。主要對湖南省人防協(xié)會的全稱、組織機構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。

2、資產(chǎn)財務(wù)核對。主要是對湖南省人防協(xié)會截止2019年12月31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬實相符情況及函證情況進行核實。

3、資產(chǎn)實物盤點檢查。主要是在對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和核實的基礎(chǔ)上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核對的面不低于實物資產(chǎn)總量的60%。

4、財產(chǎn)損溢鑒證的檢查。主要是對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度規(guī)定的認定標準進行核查，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進行客觀分析和職業(yè)判斷，出具鑒證意見。

5、提交專項審計報告。會計師事務(wù)所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內(nèi)容包括：被審計單位的基本情況，資產(chǎn)清查總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露和專項說明等。

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四、審計結(jié)果

（一）資產(chǎn)清查審計總體情況

湖南省人防協(xié)會截止2019年12月31日資產(chǎn)清查基準日會計報表賬面資產(chǎn)總額13,617,398.78元，負債總額3,079.35元；資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)總額13,617,398.78元，負債總額3,079.35元；經(jīng)單位資產(chǎn)清查調(diào)整后的資產(chǎn)總額12,618,969.85元，負債總額3,079.35元。

經(jīng)審計，湖南省人防協(xié)會清查調(diào)整前賬面資產(chǎn)總額13,617,398.78元，負債總額3,079.35元；清查調(diào)整后資產(chǎn)總額12,618,969.85元，負債總額3,079.35元，審計數(shù)與單位自查數(shù)無差異。

（二）資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況

經(jīng)審計后，湖南省人防協(xié)會截止2019年12月31日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況如下：

資產(chǎn)盤盈審計情況

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資產(chǎn)損失審計情況

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資產(chǎn)盤虧審計情況的具體說明：

1、待攤費用-裝修費749,422.36元，系湖南省人防協(xié)會2017-2019年對自有房屋進行裝修時支付裝修款936,778.00元,截止2019年12月31日已攤銷187,355.64元，凈值749,422.36元。此款項系已發(fā)生的費用掛賬，不應(yīng)列湖南省人防協(xié)會的資產(chǎn)，應(yīng)予以調(diào)整。

2、“管理費用”-折舊500,422.82元。湖南省人防協(xié)會截至2016年12月31日未按照《民間非營利組織會計制度》對已入賬的固定資產(chǎn)計提折舊，2017年1月1日起計提折舊時未對之前入賬的固定資產(chǎn)進行補提折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，應(yīng)對2013年至2016年入賬的固定資產(chǎn)補提折舊500,422.82元并對其確認為資產(chǎn)損失。

3、固定資產(chǎn)清理3,462.62元，系固定資產(chǎn)處置凈損失，應(yīng)對其確認為資產(chǎn)損失。

資金掛賬審計情況

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（三）資產(chǎn)清查審計調(diào)整情況

1、調(diào)增非限定性凈資產(chǎn)295,333.22元。

湖南省人防協(xié)會所購車位費10個計1,045,000.00元2017年入賬時錯記“待攤費用”，截止2019年12月31日已累計攤銷295,333.22元。此次資產(chǎn)清查予以調(diào)整，將已攤銷的車位費沖回。

2、調(diào)整2017年1月3#憑證“待攤費用（車位費）”500,000.00元、2017年5月21#憑證“待攤費用（車位費）”545,000.00元至“無形資產(chǎn)-車位”1,045,000.00元。補提攤銷37,375.00元后“無形資產(chǎn)凈值”1,007,625.00元。

2017年湖南省人防協(xié)會購置車位共10個計1,045,000.00元，根據(jù)“高信?向日葵車位使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議”，根據(jù)協(xié)議的“第二條使用期限”，甲方同意將上述車位使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方，該車位的使用年限與乙方所購“高信?向日葵”項目商品房使用年限一致。湖南省人防協(xié)會2015年6月在“高信?向日葵”項目所購商品房使用年限為70年，應(yīng)根據(jù)70年將“無形資產(chǎn)-車位”進行攤銷，并補提2017年6月-2019年12月“無形資產(chǎn)-車位”攤銷37,375.00元，補提后“無形資產(chǎn)凈值”1,007,625.00元。

（四）審計意見

湖南省人防協(xié)會本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等文件的規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后未發(fā)現(xiàn)重大差錯。

五、審計情況具體說明

（一）銀行存款

1、湖南省人防協(xié)會共有銀行賬戶壹戶，其中按規(guī)定實施函證的共壹戶。

2、實施函證的壹戶中，已獲取回函的為壹戶，其中：賬面金額與函證回函確認金額相符的為壹戶；金額不符且編制調(diào)節(jié)表后仍不符的為0戶，金額為0.00元。

（二）其他應(yīng)收款

1、應(yīng)當實施函證的共壹戶，2,000,000.00元；實際實施函證的為壹戶2,000,000.00元，其中未獲回函的為0戶，0.00元。系應(yīng)收“湖南金冠民防科技有限責任公司”2,000,000.00元。本次清查數(shù)與賬面數(shù)一致。

截至2020年9月19日，湖南省人防協(xié)會已收到“湖南金冠民防科技有限責任公司”2,000,000.00元。

2、截止2019年12月31日，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 0 戶，0.00元。

（三）待攤費用

截止2019年12月31日，賬面數(shù)1,499,089.14元，其中：辦公室裝修費749,422.36元，實際為已發(fā)生的費用掛賬，本次清查數(shù)減少749,422.36元；車位費749,666.78元，應(yīng)調(diào)整至無形資產(chǎn)749,666.78元。

（四）長期投資

應(yīng)當實施函證的共壹戶，1,100,000.00元；實際實施函證的為壹戶1,100,000.00元，其中未獲回函的為0戶，0.00元。系2011年湖南省人防協(xié)會與“湖南省人防建筑設(shè)計院有限責任公司”共同出資成立的“湖南人防工程施工圖審查有限公司”，湖南省人防協(xié)會占股55%。本次清查數(shù)與賬面數(shù)一致。

??? 截止2019年12月31日，“湖南人防工程施工圖審查有限公司”可供分配給湖南省人防協(xié)會的凈資產(chǎn)為2,559,309.83元，已收湖南希望會計師事務(wù)所有限責任公司于2020年9月25日出具了希望專審字[2020]第100006號“湖南人防工程施工圖審查有限公司凈資產(chǎn)專項審計報告”

（五）固定資產(chǎn)

截止2019年12月31日，賬面固定資產(chǎn)原值6,630,342.97元（其中：房屋及建筑物6,225,950.00元，運輸設(shè)備317,900.00元，辦公設(shè)備86,492.97元），累計折舊1,097,002.50元，固定資產(chǎn)凈值5,533,340.37元（其中：房屋及建筑物5,385,446.78元，運輸設(shè)備91,396.26元，辦公設(shè)備56,497.33元）。本次清查數(shù)為固定資產(chǎn)原值6,630,342.97元（其中：房屋及建筑物6,225,950.00元，運輸設(shè)備317,900.00元，辦公設(shè)備86,492.97元），累計折舊1,597,425.42元，固定資產(chǎn)凈值5,032,917.55元（其中：房屋及建筑物4,965,195.12元，運輸設(shè)備15,895.00元，辦公設(shè)備51,827.43元）。

（六）固定資產(chǎn)清理

截止2019年12月31日，賬面數(shù)3,462.62元，系2019年8月-9月對協(xié)會固定資產(chǎn)清理，其中：數(shù)據(jù)單反相機一臺2,016.00元，聯(lián)想電腦兩臺1,446.62元，已無任何價值，本次清查減少3,462.62元。

（七）其他應(yīng)付款

1、未有明確債權(quán)人的0戶，0.00元；系應(yīng)付“監(jiān)事委員會經(jīng)費”2,000.00元,計提的工會經(jīng)費221.58元與殘疾人保障金415.47元。本次清查數(shù)與賬面數(shù)一致。

2、逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的0戶，0.00元。

（八）應(yīng)交稅金

截止2019年12月31日，應(yīng)交稅金余額442.30元，本次清查數(shù)與賬面數(shù)一致。

（九）其他需要說明的事項

1、湖南省人防協(xié)會注冊資金120,000.00元，由發(fā)起單位湖南省二0二工程管理所人防設(shè)備加工廠出資，湖南省人防協(xié)會登記成立后，此款已退回湖南省二0二工程管理所人防設(shè)備加工廠。

2、根據(jù)2011年湖南省財政廳編制的“湖南省人民防空辦公室2011年省級部門預(yù)算”，湖南省人民防空辦公室預(yù)算新增項目“成立人民防空協(xié)會開辦費”30萬元，此款項已于2011年支付至湖南省人防協(xié)會。

六、重大事項披露和專項說明

（一）資產(chǎn)權(quán)屬情況

1、發(fā)起人單位性質(zhì)及原始資源提供情況

根據(jù)取得的湖南省人防協(xié)會章程、經(jīng)詢問相關(guān)人員及查詢原始憑證，湖南省人防協(xié)會成立于2010年，發(fā)起人為湖南省人防工程質(zhì)量監(jiān)督站、長沙市人防工程質(zhì)量監(jiān)督管理站、湖南省二0二工程管理所人防設(shè)備加工廠、長沙市人防工程防護設(shè)備廠、湖南永鑫人防機電設(shè)備有限公司、湖南金城人防工程有限公司，其單位性質(zhì)為事業(yè)單位、企業(yè)；開辦資金人民幣壹拾貳萬元整，由湖南省二0二工程管理所人防設(shè)備加工廠轉(zhuǎn)至湖南省民間組織服務(wù)中心人民幣壹拾貳萬元。

2、收入和日常運行支出情況

經(jīng)審計，湖南省人防協(xié)會的主要收入來源為會費收入、投資收益、政府補助收入、銀行理財收入等；湖南省人防協(xié)會收入來源與行政機關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度較低；湖南省人防協(xié)會的辦公場地、水電費等日常運行費等由其自行解決。

3、核實后資產(chǎn)權(quán)屬狀況

經(jīng)審計，截至2019年12月31日，湖南省人防協(xié)會資產(chǎn)總額為12,622,049.20元，其中：貨幣資金3,481,506.65元，固定資產(chǎn)凈值5,032,917.55元，應(yīng)收款項2,000,000.00元（其中：其他應(yīng)收款2,000,000.00元）。資產(chǎn)清查待處理：待攤費用1,499,089.14元，固定資產(chǎn)累計折舊500,422.82元，固定資產(chǎn)清理3,462.62元，無形資產(chǎn)1,007,625.00元。

負債總額為3,079.35元，其中：應(yīng)付款項2,637.05元。

凈資產(chǎn)為12,618,969.85元。

資產(chǎn)管理狀況良好，資產(chǎn)權(quán)屬狀況清晰，全部為國有資產(chǎn)。

（二）其他需要專項說明的事項

本報告僅供主管部門和國有資產(chǎn)管理部門審批、審查資產(chǎn)清查結(jié)果之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分不得提供給其他任何單位和各人，不得見諸公開媒體。因使用不當所造成的后果，與會計師事務(wù)所及簽字注冊會計師無關(guān)。

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附件：1、2019年12月31日湖南省人防協(xié)會資產(chǎn)負債表

2、湖南省人防協(xié)會2019年12月31日資產(chǎn)清查報表

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湖南希望會計師事務(wù)所有限責任公司?? 中國注冊會計師：銀澤林

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中國·長沙??????????? 中國注冊會計師：劉文虎

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